EPH Financing CZ, a.s.
Výroční zpráva
za rok končící 31. prosince 2020
Výroční zpráva EPH Financing CZ, a.s. za období od 1. ledna 2020 do 31. prosince 2020
v Praze dne 4. 5. 2022
Oprava a doplnění Výroční zprávy společnosti EPH Financing CZ, a.s. za rok končící 31. prosince 2020
Představenstvo společnosti EPH Financing CZ, a.s. informuje, že k dnešnímu dni došlo na základě výzvy České
národní banky k doplnění a opravení Výroční zprávy Emitenta za rok končící 31. prosince 2020.
V předkládané výroční zprávě Emitenta za rok 2020 došlo k následujícím úpravám kapitoly
II. Textová část
výroční zprávy
:
•
doplnění informací k emisi dluhopisů a využití výtěžku z jejich prodeje;
•
doplnění informací o skupině EPH;
•
doplněny informace k Zásadám a postupům vnitřní kontroly a pravidlům přístupu k možným rizikům ve vztahu
k procesu účetního výkaznictví;
•
doplnění informace o odměnách auditorům;
•
doplnění informace o tom, že Společnost nebyla účastníkem žádného soudního řízení.
V příloze účetní závěrky byla doplněna informace o ultimátním vlastníkovi jediného akcionáře Společnosti.
Externí auditor, Deloitte Audit s.r.o., byl s doplněním Výroční zprávy společnosti EPH Financing CZ, a.s. za
rok končící 31. prosince 2020 obeznámen.
Výroční zpráva EPH Financing CZ, a.s. za období od 1. ledna 2020 do 31. prosince 2020
Obsah
I.
Zpráva auditora
II.
Textová část výroční zprávy
III.
Čestné prohlášení
IV.
Zpráva o vztazích
V.
Zpráva představenstva
VI.
Účetní závěrka k 31.12.2020
Výroční zpráva EPH Financing CZ, a.s. za období od 1. ledna 2020 do 31. prosince 2020
I.
Zpráva auditora
Deloitte označuje jednu či více společností Deloitte Touche Tohmatsu Limited („DTTL“), globální síť jejích členských firem a jejich přidružených subjektů (souhrnně
„organizace Deloitte“). Společnost DTTL (rovněž označovaná jako „Deloitte Global“) a každá z jejích členských firem a jejich přidružených subjektů je samostatným
a nezávislým právním subjektem, který není oprávněn zavazovat nebo přijímat závazky za jinou z těchto členských firem a jejich přidružených subjektů ve vztahu k třetím
stranám. Společnost DTTL, a každá členská firma a přidružený subjekt nesou odpovědnost pouze za vlastní jednání či pochybení, nikoli za jednání či pochybení jiných
členských firem či přidružených subjektů. Společnost DTTL služby klientům neposkytuje. Více informací je najdete na adrese www.deloitte.com/about.
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA
Pro akcionáře společnosti
EPH Financing CZ, a.s.
Se sídlem: Pařížská 130/26, Josefov, 110 00 Praha 1
Výrok auditora
Provedli jsme audit přiložené účetní závěrky společnosti EPH Financing CZ, a.s. (dále také „společnost“) sestavené na základě
Mezinárodních standardů účetního výkaznictví upravených právem Evropských společenství, která se skládá z výkazu o finanční
situaci k 31. prosinci 2020, výkazu úplného výsledku, přehledu o změnách vlastního kapitálu a přehledu o peněžních tocích za
rok končící k tomuto datu a přílohy této účetní závěrky, která obsahuje popis použitých podstatných účetních metod a další
vysvětlující informace.
Podle našeho názoru přiložená účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční pozice společnosti EPH Financing CZ, a.s.
k 31. prosinci 2020 a její finanční výkonnosti a peněžních toků za rok končící k tomuto datu v souladu s Mezinárodními standardy
účetního výkaznictví upravenými právem Evropských společenství.
Základ pro výrok
Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech, nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 a standardy
Komory auditorů České republiky pro audit, kterými jsou mezinárodní standardy pro audit (ISA), případně doplněné a upravené
souvisejícími aplikačními doložkami. Naše odpovědnost stanovená těmito předpisy je podrobněji popsána v oddílu Odpovědnost
auditora za audit účetní závěrky. V souladu se zákonem o auditorech a Etickým kodexem přijatým Komorou auditorů České
republiky jsme na společnosti nezávislí a splnili jsme i další etické povinnosti vyplývající z uvedených předpisů. Domníváme se,
že důkazní informace, které jsme shromáždili, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.
Hlavní záležitosti auditu
Hlavní záležitosti auditu jsou záležitosti, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu účetní závěrky za běžné období
nejvýznamnější. Těmito záležitostmi jsme se zabývali v kontextu auditu účetní závěrky jako celku a v souvislosti s utvářením
názoru na tuto závěrku. Samostatný výrok k těmto záležitostem nevyjadřujeme.
Jak je uvedeno v příloze účetní závěrky v bodě 14. Společnost je zvláštní účelová jednotka (Special purpose vehicle, SPV), kterou
Energetický a průmyslový holding, a.s. založil za účelem získání finančních prostředků formou úpisu dluhopisů. Finanční
prostředky získané z úpisů dluhopisů byly poskytnuty mateřské společností – Energetický a průmyslový holding, a.s. – ve formě
úvěru a dále distribuovány provozním společnostem ze skupiny Energetického a průmyslového holdingu a.s. Opravné položky
na ztráty z úvěru představují nejlepší odhad očekávaných ztrát vypracovaný vedením společnosti k rozvahovému dni. Odhad byl
stanoven v souladu s požadavky standardu IFRS 9 Finanční nástroje. Model snížení hodnoty očekávaných úvěrových ztrát využívá
princip dvojího ocenění, podle nějž je opravná položka na ztráty ze snížení hodnoty oceněna buď jako: dvanáctiměsíční
očekávané úvěrové ztráty, nebo očekávané úvěrové ztráty na celou dobu trvání aktiva podle toho, zda u dané expozice bylo
identifikováno významné zvýšení úvěrového rizika. Oblast byla vybrána jako hlavní záležitost auditu, protože stanovení
očekávané ztráty představuje významný úsudek vedení společnosti. Mezi nejvýznamnější úsudky při stanovení výše opravné
položky patří předpoklady použité v modelu (např. makroekonomické a kreditní rizikové parametry), včasná identifikace expozic
s významným zvýšením rizika (stupeň 2) a nevýkonných expozic (stupeň 3).
Ve
výše uvedené oblasti naše auditorské postupy zahrnovaly: získání inventarizace finančních nástrojů a ostatních finančních
aktiv a otestování ocenění hrubé hodnoty pohledávky. Naše postupy rovněž zahrnovaly dotazování managementu týkající se
výkonnosti Energetického a průmyslového holdingu, a.s. (včetně dceřiných společností) čtení zápisů z porad vedení společnosti
Energetický a průmyslový holding, a.s. Testovali jsme kontrolu týkající se stanovení opravné položky. Využili jsme práci interního
specialisty pro posouzení modelu snížení hodnoty očekávaných úvěrových ztrát provedené vedením společnosti, jejich
předpokladů a spolehlivosti těchto odhadů. Interní specialista provedl testování spolehlivosti vstupních údajů (včetně posouzení
makroekonomických, kreditních a dalších rizikových parametrů). Dále interní specialista posoudil metodologii výpočtu opravné
položky, kdy specialista posoudil, jestli model zohledňuje veškerá relevantní rizika a zda modelové předpoklady jsou v souladu
s historickými výsledky a i budoucími vyhlídkami.
Jiná skutečnost
Účetní závěrka společnosti EPH Financing CZ, a.s.
za rok končící k 31. prosinci 2019 byla auditována jiným auditorem, který k této
účetní závěrce dne 30. dubna 2020 vyjádřil výrok bez výhrad.
Ostatní informace uvedené ve výroční zprávě
Ostatními informacemi jsou v souladu s § 2 písm. b) zákona o auditorech informace uvedené ve výroční zprávě mimo účetní
závěrku a naši zprávu auditora. Za ostatní informace odpovídá představenstvo společnosti.
Náš výrok k účetní závěrce se k ostatním informacím nevztahuje. Přesto je však součástí našich povinností souvisejících
s ověřením účetní závěrky seznámení se s ostatními informacemi a posouzení, zda ostatní informace nejsou ve významném
(materiálním) nesouladu s účetní závěrkou či našimi znalostmi o účetní jednotce získanými během ověřování účetní závěrky
nebo zda se jinak tyto informace nejeví jako významně (materiálně) nesprávné. Také posuzujeme, zda ostatní informace byly ve
všech významných (materiálních) ohledech vypracovány v souladu s příslušnými právními předpisy. Tímto posouzením se
rozumí, zda ostatní informace splňují požadavky právních předpisů na formální náležitosti a postup vypracování ostatních
informací v kontextu významnosti (materiality), tj. zda případné nedodržení uvedených požadavků by bylo způsobilé ovlivnit
úsudek činěný na základě ostatních informací.
Na základě provedených postupů, do míry, jež dokážeme posoudit, uvádíme, že
●
Ostatní informace, které popisují skutečnosti, jež jsou též předmětem zobrazení v účetní závěrce, jsou ve všech významných
(materiálních) ohledech v souladu s účetní závěrkou.
●
Ostatní informace byly vypracovány v souladu s právními předpisy.
Dále jsme povinni uvést, zda na základě poznatků a povědomí o společnosti, k nimž jsme dospěli při provádění auditu, ostatní
informace neobsahují významné (materiální) věcné nesprávnosti. V rámci uvedených postupů jsme v obdržených ostatních
informacích žádné významné (materiální) věcné nesprávnosti nezjistili.
Odpovědnost představenstva, dozorčí rady a výboru pro audit společnosti za účetní závěrku
Představenstvo společnosti odpovídá za sestavení účetní závěrky podávající věrný a poctivý obraz v souladu s Mezinárodními
standardy účetního výkaznictví upravenými právem Evropských společenství a za takový vnitřní kontrolní systém, který považuje
za nezbytný pro sestavení účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo
chybou.
Při sestavování účetní závěrky je představenstvo společnosti povinno posoudit, zda je společnost schopna nepřetržitě trvat, a
pokud je to relevantní, popsat v příloze účetní závěrky záležitosti týkající se jejího nepřetržitého trvání a použití předpokladu
nepřetržitého trvání při sestavení účetní závěrky, s výjimkou případů, kdy představenstvo plánuje zrušení společnosti nebo
ukončení její činnosti, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit.
Za dohled nad procesem účetního výkaznictví ve společnosti odpovídá dozorčí rada a výbor pro audit.
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky
Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka jako celek neobsahuje významnou (materiální) nesprávnost
způsobenou podvodem nebo chybou a vydat zprávu auditora obsahující náš výrok. Přiměřená míra jistoty je velká míra jistoty,
nicméně není zárukou, že audit provedený v souladu s výše uvedenými předpisy ve všech případech v účetní závěrce odhalí
případnou existující významnou (materiální) nesprávnost. Nesprávnosti mohou vznikat v důsledku podvodů nebo chyb a
považují se za významné (materiální), pokud lze reálně předpokládat, že by jednotlivě nebo v souhrnu mohly ovlivnit ekonomická
rozhodnutí, která uživatelé účetní závěrky na jejím základě přijmou.
Při provádění auditu v souladu s výše uvedenými předpisy je naší povinností uplatňovat během celého auditu odborný úsudek
a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší povinností:
●
Identifikovat a vyhodnotit rizika významné (materiální) nesprávnosti účetní závěrky způsobené podvodem nebo chybou,
navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom
na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Riziko, že neodhalíme významnou (materiální) nesprávnost, k níž došlo v důsledku
podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti způsobené chybou, protože součástí podvodu
mohou být tajné dohody (koluze), falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol.
●
Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem společnosti relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli
navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané okolnosti, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na účinnost jejího
vnitřního kontrolního systému.
●
Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a informace, které v této
souvislosti představenstvo společnosti uvedlo v příloze účetní závěrky.
●
Posoudit vhodnost použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení účetní závěrky představenstvem a to, zda s
ohledem na shromážděné důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota vyplývající z událostí nebo podmínek,
které mohou významně zpochybnit schopnost společnosti nepřetržitě trvat. Jestliže dojdeme k závěru, že taková významná
(materiální) nejistota existuje, je naší povinností upozornit v naší zprávě na informace uvedené v této souvislosti v příloze
účetní závěrky, a pokud tyto informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše závěry týkající se schopnosti
společnosti nepřetržitě trvat vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší zprávy. Nicméně budoucí
události nebo podmínky mohou vést k tomu, že společnost ztratí schopnost nepřetržitě trvat.
●
Vyhodnotit celkovou prezentaci, členění a obsah účetní závěrky, včetně přílohy, a dále to, zda účetní závěrka zobrazuje
podkladové transakce a události způsobem, který vede k věrnému zobrazení.
Naší povinností je informovat představenstvo, dozorčí radu a výbor pro audit mimo jiné o plánovaném rozsahu a načasování
auditu a o významných zjištěních, která jsme v jeho průběhu učinili, včetně zjištěných významných nedostatků ve vnitřním
kontrolním systému.
Naší povinností je rovněž poskytnout výboru pro audit prohlášení o tom, že jsme splnili příslušné etické požadavky týkající se
nezávislosti, a informovat ho o veškerých vztazích a dalších záležitostech, u nichž se lze reálně domnívat, že by mohly mít vliv na
naši nezávislost, a případných souvisejících opatřeních.
Dále je naší povinností vybrat na základě záležitostí, o nichž jsme informovali představenstvo, dozorčí radu a výbor pro audit, ty,
které jsou z hlediska auditu účetní závěrky za běžný rok nejvýznamnější, a které tudíž představují hlavní záležitosti auditu, a tyto
záležitosti popsat v naší zprávě. Tato povinnost neplatí, když právní předpisy zakazují zveřejnění takové záležitosti nebo jestliže
ve zcela výjimečném případě usoudíme, že bychom o dané záležitosti neměli v naší zprávě informovat, protože lze reálně
očekávat, že možné negativní dopady zveřejnění převáží nad přínosem z hlediska veřejného zájmu.
Zpráva o jiných požadavcích stanovených právními předpisy
V souladu s článkem 10 odst . 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 uvádíme v naší zprávě nezávislého
auditora následující informace vyžadované nad rámec mezinárodních standardů pro audit:
Určení auditora a délka provádění auditu
Auditorem společnosti nás dne 30. dubna 2020 určila valná hromada společnosti. Auditorem společnosti jsme nepřetržitě 1.
rok.
Soulad s dodatečnou zprávou pro výbor pro audit
Potvrzujeme, že náš výrok k účetní závěrce uvedený v této zprávě je v souladu s naší dodatečnou zprávou pro výbor pro audit
společnosti, kterou jsme dne
27. dubna 2021
vyhotovili dle článku 11 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014.
Poskytování neauditorských služeb
Prohlašujeme, že nebyly poskytnuty žádné neauditní služby uvedené v čl. 5 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č.
537/2014.
Společnosti jsme kromě povinného auditu poskytli následující služby, které nejsou uvedeny v příloze k účetní závěrce:
●
Prověrka reportingového balíku pro účely konsolidace skupiny EPH.
Zpráva o souladu s nařízením o ESEF