Deloitte označuje jednu či více společností
Deloitte Touche Tohmatsu
Limited („DTTL“), globální
síť jejích členských firem a jejich přidružených
subjektů (souhrnně
„organizace Deloitte“). Společnost
DTTL (rovněž označovaná jako
„Deloitte Global“) a každá z jejích členských
firem a jejich přidružených subjektů je
samostatným
a nezávislým právním subjektem,
který není oprávněn zavazovat
nebo přijímat závazky za jinou
z těchto členských firem a jejich
přidružených subjektů ve vztahu k třetím
stranám. Společnost DTTL, a každá členská
firma a přidružený subjekt nesou odpovědnost pouze
za vlastní jednání či pochybení,
nikoli za jednání či pochybení
jiných
členských firem či přidružených subjektů. Společnost
DTTL služby klientům neposkytuje. Více informací
je najdete na adrese www.deloitte.com/about.
ZPRÁVA
NEZÁVISLÉHO
AUDITORA
Pro akcionáře
společnosti
EPH Financing CZ, a.s.
Se sídlem: Pařížská 130/26, Josefov,
110 00 Praha 1
Výrok auditora
Provedli
jsme audit
přiložené účetní
závěrky
společnosti EPH
Financing CZ,
a.s. (dále
také
„společnost“) sestavené
na základě
Mezinárodních standardů účetního výkaznictví upravených
právem Evropských společenství,
která se skládá z výkazu o finanční
situaci k 31. prosinci 2020,
výkazu úplného
výsledku, přehledu
o změnách vlastního
kapitálu a přehledu
o peněžních tocích
za
rok
končící
k tomuto
datu
a přílohy
této
účetní
závěrky,
která
obsahuje
popis použitých
podstatných
účetních
metod a
další
vysvětlující informace.
Podle našeho
názoru přiložená
účetní závěrka
podává věrný
a poctivý obraz
finanční pozice
společnosti EPH Financing CZ, a.s.
k 31. prosinci 2020 a
její finanční výkonnosti a
peněžních toků za rok končící k
tomuto datu v souladu s Mezinárodními standardy
účetního výkaznictví upravenými
právem Evropských
společenství.
Základ pro výrok
Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech, nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 a standardy
Komory auditorů České republiky pro audit, kterými jsou mezinárodní standardy
pro audit (ISA), případně doplněné a upravené
souvisejícími aplikačními doložkami. Naše
odpovědnost stanovená těmito předpisy je podrobněji
popsána v oddílu
Odpovědnost
auditora
za
audit
účetní závěrky.
V souladu
se zákonem
o auditorech
a Etickým
kodexem
přijatým
Komorou
auditorů
České
republiky jsme na
společnosti nezávislí a
splnili jsme i další
etické povinnosti
vyplývající z uvedených
předpisů. Domníváme
se,
že důkazní informace, které
jsme shromáždili, poskytují dostatečný
a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.
Hlavní záležitosti auditu
Hlavní záležitosti
auditu jsou záležitosti,
které byly podle
našeho odborného úsudku při
auditu účetní závěrky
za běžné období
nejvýznamnější.
Těmito
záležitostmi
jsme se
zabývali
v kontextu
auditu účetní
závěrky
jako
celku a
v souvislosti
s utvářením
názoru na tuto závěrku.
Samostatný výrok k těmto
záležitostem nevyjadřujeme.
Jak je uvedeno v příloze účetní závěrky v bodě 14. Společnost je zvláštní účelová jednotka (Special purpose vehicle, SPV), kterou
Energetický
a
průmyslový
holding,
a.s.
založil
za
účelem
získání
finančních
prostředků
formou
úpisu
dluhopisů.
Finanční
prostředky získané z úpisů dluhopisů
byly poskytnuty mateřské společností
– Energetický a průmyslový holding, a.s. – ve formě
úvěru a dále
distribuovány provozním
společnostem ze
skupiny Energetického
a průmyslového
holdingu a.s. Opravné
položky
na ztráty z úvěru představují nejlepší odhad očekávaných ztrát vypracovaný
vedením společnosti k rozvahovému dni. Odhad byl
stanoven v souladu s požadavky standardu IFRS 9
Finanční nástroje. Model
snížení hodnoty očekávaných úvěrových ztrát využívá
princip
dvojího
ocenění,
podle
nějž
je
opravná
položka
na
ztráty
ze
snížení
hodnoty
oceněna
buď
jako:
dvanáctiměsíční
očekávané
úvěrové
ztráty,
nebo očekávané
úvěrové
ztráty na
celou dobu
trvání aktiva
podle toho,
zda u
dané expozice
bylo
identifikováno
významné
zvýšení
úvěrového
rizika.
Oblast
byla
vybrána
jako
hlavní
záležitost
auditu,
protože
stanovení
očekávané
ztráty
představuje
významný
úsudek vedení
společnosti.
Mezi nejvýznamnější
úsudky při
stanovení
výše opravné
položky patří předpoklady použité v modelu
(např. makroekonomické
a kreditní rizikové parametry), včasná identifikace expozic
s významným zvýšením rizika (stupeň 2) a nevýkonných
expozic (stupeň 3).
Ve
výše uvedené
oblasti naše
auditorské
postupy zahrnovaly:
získání inventarizace
finančních nástrojů
a ostatních
finančních
aktiv a
otestování
ocenění hrubé hodnoty
pohledávky.
Naše postupy
rovněž zahrnovaly
dotazování
managementu týkající
se